Entscheidung: Voranmeldung und EÜR aus dem Journal¶

Status: umgesetzt in den Schritten unten (siehe „Entschieden und offen“). Stand: main nach den Pull Requests #543 bis #573 (7e3ce67). Bezug: #542, #502, Architektur: Entwurfsentscheidungen, Abgleich. DATEV-Hilfe-Center: 1080673 (Ist-Versteuerung), 1049448 (Steuerschlüssel bei Zahlung), 1036819, 1029628, 1036906 (EÜR aus der Finanzbuchhaltung).

Ausgangslage¶

Bisher gilt: Umsatzsteuer und EÜR rechnen aus den Nebenbüchern (Rechnungen, Belege, Zuordnungen, Kasse, Pauschalen, Anlagenverzeichnis), das Journal dient zum Abgleich. Eine Buchung, die nur im Journal steht, etwa eine freie Buchung mit Soll, Haben und Steuerschlüssel, käme deshalb nie in Voranmeldung und EÜR an.

Seit #543 bis #573 trägt das Journal alles, was beide Formulare brauchen, und der Abgleich prüft es:

Messung über die ganze Postgres-Suite (bei jedem Aufruf der heutigen Rechnung die Rechnung aus dem Journal daneben):

• Voranmeldung: 1397 Zeiträume; bei Soll 483 von 487 gleich, bei Ist 711 von 910. Jede Abweichung hat eine benannte Ursache: Privatnutzung von Fahrzeugen vor dem Buchen der AfA, ältere Zahlungen ohne Bemessungsgrundlage, der Manipulationstest, Testdaten ohne Buchung, die Lexoffice-Korrektur (behoben in #573).
• EÜR je Zeile: 299 von 344 gleich; Gewinn nach der Formel 349 von 399; Ursachen ebenso benannt (AfA und Privatnutzung vor dem Buchen, Lexoffice-Übernahmen bei den Zeilen, Testdaten ohne Buchung, Manipulationstest).

Entscheidungen¶

1. Stichjahr statt Umbau der Vergangenheit¶

Ab einem Stichjahr sind Voranmeldung und EÜR aus dem Journal; davor bleibt alles, wie es ist.

• Gesendete Voranmeldungen ändern sich nie: Gesendet ist gesendet, die Werte stehen in vat_returns.
• Abgeschlossene Jahre und Jahre vor dem Stichjahr rechnen weiter aus den Nebenbüchern. Dort stehen Buchungen, denen Bemessungsgrundlage oder Steuerschlüssel fehlen (vor #551, #552, #573); neu rechnen hieße, Zahlen zu ändern, die angemeldet sind.
• Das Stichjahr steht in den Firmendaten (company.journal_ab, Jahr). Eine Migration setzt es für Instanzen mit Buchungen auf das nächste Kalenderjahr nach dem Update; ohne Buchungen bleibt es leer und gilt ab dem Jahr der ersten Buchung. So beginnt jede bestehende Instanz mit einem vollen Jahr, dessen Buchungen alle neuen Bausteine tragen.
• Vorziehen auf das laufende Jahr geht in den Einstellungen, solange im Jahr keine Voranmeldung gesendet ist und der Abgleich des Jahres keine Abweichung zeigt. Zurück geht es nicht, sobald eine Voranmeldung aus dem Journal gesendet ist.
• Bis zum Stichjahr läuft die Rechnung aus dem Journal als Gegenprobe im Abgleich mit (Haltepunkt, Schritt 6 in #542): Weicht etwas ab, zeigt es die Integritätsprüfung, bevor das Journal die Quelle wird.

2. Voranmeldung ab dem Stichjahr¶

• Die Kennzahlen (Bemessungsgrundlagen und Steuer, Kz 21 bis 93) kommen aus kennzahlenAusJournal über die Buchungen des Zeitraums, wie bei DATEV aus Konto und Steuerschlüssel. Bei Ist zählt ein Verkauf auf Ziel mit der Zahlung, die die Bemessungsgrundlage trägt (DATEV 1080673).
• Privatnutzung von Fahrzeugen: Sie kommt in der Voranmeldung immer aus dem Anlagenverzeichnis, je Monat; die Buchungen des Anlagenverzeichnisses zählen in den Kennzahlen aus dem Journal nicht. Grund: Das Journal bucht sie erst mit der AfA des Jahres (frühestens im Dezember), und bei Hybrid- und Elektroautos ist die Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer (§ 3 Abs. 9a UStG, aus der 1-%-Regel mit dem vollen Listenpreis) höher als die Entnahme nach § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG mit dem halben bzw. geviertelten Listenpreis; die Erlöszeile trägt dann keinen Steuerschlüssel (privateUsePosting). Das Journal bucht dieselben Beträge; der Abgleich der EÜR vergleicht sie, sobald das Jahr gebucht ist. Dass sich die Privatnutzung nach einer gesendeten Voranmeldung noch ändern lässt (bis zum Buchen der AfA), ist bestehendes Verhalten und bleibt; eine Sperre ab dem ersten gemeldeten Monat wäre ein eigener Schritt.
• Was die Oberfläche und die Vorprüfung zusätzlich zeigen (Erlöse je Rechnung, § 13b je Beleg, Hinweise), kommt weiter aus den Nebenbüchern; es sind Erläuterungen, keine Kennzahlen. Die Zusammenfassende Meldung (§ 18a UStG) rechnet weiter aus den Rechnungen, sie braucht die USt-IdNr. des Empfängers.
• Die Umsatzsteuererklärung summiert die Monate über dieselbe Rechnung (annual.ts) und folgt damit von selbst.
• Der Abgleich bleibt derselbe, die Rollen tauschen: Quelle ist das Journal, Gegenprobe die Nebenbücher. Eine Abweichung heißt wie bisher, dass eine Seite falsch ist oder Daten an Haben vorbei geändert wurden; die Vorprüfung warnt vor dem Senden.

3. EÜR ab dem Stichjahr¶

• Die Zeilen kommen aus euerAusJournal: Buchungen ohne offenen Posten nach ihren Konten, Rechnungen und Belege auf Ziel mit jeder Zahlung anteilig, gerundet wie der beim Zuordnen gespeicherte Anteil (#562). Welche Buchung eine Zahlung ausgleicht, sagt die Zuordnung im Nebenbuch; bei Teilzahlungen auf Belege mit Privatanteil oder ohne Vorsteuerabzug rundet sie mit den Beträgen des Belegs. Das Nebenbuch liefert dort also die Verbindung, nicht die Beträge.
• AfA und Privatnutzung: aus dem Journal, sobald das Jahr gebucht ist; vorher aus dem Anlagenverzeichnis mit dem bestehenden Hinweis „noch nicht gebucht“.
• Zahlungen auf aus Lexoffice übernommene Rechnungen und Belege: Deren Buchung steht gegen den Saldenvortrag ohne Erlös- und Aufwandszeilen. Für diese Zahlungen rechnet die Zeile aus dem Nebenbuch (Summen und Kategorie des übernommenen Postens); im Gewinn nach der Formel zählt der Saldenvortrag (#567).
• Der Gewinn nach der DATEV-Formel bleibt die Gegenprobe zum Gewinn aus den Zeilen.
• Nur im Einzelunternehmen; GmbH und UG bilanzieren (#567).

4. Freie Buchungen (#502)¶

Mit dem Journal als Quelle bekommen die bestehenden manuellen Buchungen (manual.ts, Herkunft „manuell“, heute nur GmbH und UG und ohne Umsatzsteuer) einen Steuerschlüssel; es entsteht kein zweiter Weg daneben. Wie bei DATEV:

• Eingabe: Datum, Text, Soll-Konto, Haben-Konto, Betrag (brutto) und ein Steuerschlüssel. Haben teilt in Netto und Steuer und bucht die Steuerzeile auf das Konto des Schlüssels, wie die DATEV-Automatik; die Netto-Zeile trägt den Schlüssel. Die automatische Steuerzeile ist erlaubt, obwohl manualPostingIssues Umsatzsteuerkonten sonst als Nebenbuch sperrt; von Hand bebucht werden sie weiter nicht.
• Erlaubte Schlüssel, ausdrücklich: USt19, USt7 und frei auf ein Konto der festen Liste für Erlöse und Entnahmen. Keine Vorsteuer: Eine freie Buchung ist ein Eigenbeleg, der Vorsteuerabzug braucht eine Rechnung (§ 15 Abs. 1 Nr. 1 Satz 2 UStG, §§ 14, 14a UStG); dafür gibt es Belege, auch privat bezahlt. Aufwand ohne Vorsteuer bucht eine freie Buchung ohne Schlüssel bzw. mit keineVSt. Nicht erlaubt sind § 13b, innergemeinschaftlicher Erwerb und Einfuhrumsatzsteuer (ohne Brutto, das sich teilen ließe; die Einfuhrumsatzsteuer braucht den Bescheid), Reverse Charge und innergemeinschaftliche Lieferung (sie gehören in die Zusammenfassende Meldung, die aus den Rechnungen rechnet), Ausfuhr, Drittland und Steuerfrei (ohne Nachweis bzw. Rechnung). Als Kleinunternehmer (Stand am Buchungstag) gibt es keinen Steuerschlüssel (§ 19 Abs. 1 UStG).
• Feste Kontenliste je SKR03 und SKR04, jedes Konto mit einer EÜR-Zeile: die Erlöskonten 19 %, 7 % und 0 % (die manualPostingIssues heute als Nebenbuch Rechnungen sperrt, für freie Buchungen mit Schlüssel geöffnet) und die Sachentnahme (SKR03 8910, SKR04 4620; unentgeltliche Wertabgabe nach § 3 Abs. 1b UStG). Die Sachentnahme bekommt eine eigene Zeile der Anlage EÜR („Sonstige Sach-, Nutzungs- und Leistungsentnahmen“, § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 1 EStG), ihre Umsatzsteuer zählt wie bei der Privatnutzung als Umsatzsteuer auf unentgeltliche Wertabgaben. Die Konten der Privatnutzung von Fahrzeugen sind ausgeschlossen; sie rechnet das Anlagenverzeichnis, sonst zählte sie doppelt.
• Gegenkonto einer Zeile mit Steuerschlüssel ist im Einzelunternehmen ein Erfolgs- oder ein Privatkonto (Entnahme, Einlage), in GmbH und UG ein Erfolgskonto oder das Gesellschafter-Verrechnungskonto (unentgeltliche Wertabgabe an Gesellschafter, § 3 Abs. 1b Nr. 2 UStG); Privatkonten gibt es dort nicht. Konten, die ein Nebenbuch führt (Forderungen, Verbindlichkeiten, Kasse, Bank), Steuerkonten direkt und Anlagekonten sind ausgeschlossen. Damit gibt es keinen Verkauf auf Ziel ohne Rechnung, dessen Steuer bei Ist erst mit der Zahlung entstünde (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. b UStG).
• Datum: nicht in einem gemeldeten Zeitraum nach derselben Regel wie beim Storno eines Belegs (periodReported in belege/cancellation.ts, dann über belege/index.ts): gesendete Voranmeldung, gesendete Umsatzsteuererklärung des Jahres (auch ohne Voranmeldungspflicht) oder abgeschlossenes Jahr.
• Storno: Die Gegenbuchung übernimmt die Steuerschlüssel (und Bemessungsgrundlagen) der Zeilen, damit sich auch die Bemessungsgrundlagen aufheben. Sie bucht in den laufenden Zeitraum, wenn der ursprüngliche gemeldet ist, wie beim Beleg. Liegt dazwischen ein Wechsel des Kontenrahmens, überträgt sie die Konten wie #570 (kontoImKontenrahmen); die Konten der festen Liste haben alle eine Entsprechung, sonst lehnt Haben ab.
• Unbekannte Kombinationen lehnt Haben vor dem Buchen ab; Buchungen sind sofort festgeschrieben.
• Freie Buchungen mit Steuerschlüssel gibt es nur ab dem Stichjahr, in jeder Rechtsform; davor sähe die Voranmeldung aus den Nebenbüchern sie nicht. Im Einzelunternehmen wirken sie ab dem Stichjahr auch in der EÜR.

Umsetzung¶

1. Stichjahr in den Firmendaten (Migration, Anzeige unter Einstellungen), Voranmeldung ab dem Stichjahr aus dem Journal, Abgleich mit getauschten Rollen. Tests für SKR03 und SKR04, Ist und Soll, mit und ohne Privatnutzung, über den Wechsel des Stichjahrs.
2. EÜR ab dem Stichjahr aus dem Journal, mit AfA, Privatnutzung und Lexoffice-Zahlungen wie oben.
3. Freie Buchungen mit Steuerschlüssel ab dem Stichjahr (#502).
4. architektur.md (Entscheidung „Umsatzsteuer und EÜR aus den Nebenbüchern“), umsatzsteuer.md, auswertungen.md, buchhaltung.md im jeweiligen Pull Request.

Entschieden und offen¶

• Entschieden: Stichjahr statt Umbau; Vorziehen auf das laufende Jahr nur mit sauberem Abgleich und ohne gesendete Voranmeldung; Kennzahlen und EÜR wie DATEV aus dem Journal; Privatnutzung in der Voranmeldung immer aus dem Anlagenverzeichnis, AfA und Privatnutzung in der EÜR vor dem Buchen ebenso; Lexoffice-Zahlungen aus dem Nebenbuch; freie Buchungen als Erweiterung der manuellen Buchungen, nur ab dem Stichjahr, mit fester Liste der Schlüssel und Konten, ohne Vorsteuer (Eigenbeleg), Storno mit Steuerschlüssel.
• Offen: nichts; Abweichungen von diesem Entwurf beim Umsetzen stehen hier nach.
• Umgesetzt: Schritt 1 ohne Oberfläche (Stichjahr, Migration 0192, Voranmeldung aus dem Journal, Abgleich mit getauschten Rollen). Anzeige und Vorziehen des Stichjahrs: Karte in Einstellungen › Firma (auswertungen/stichjahr.ts); der Abgleich des laufenden Jahres (abgleichJahr) muss ohne Abweichung sein, und jede Voranmeldung des Jahres sowie die EÜR müssen aus beiden Quellen gleich herauskommen (kennzahlenBeiderQuellen); der Abgleich allein lässt ältere Buchungen ohne Bemessungsgrundlage aus. Ergänzt beim Umsetzen: Ein Storno im Stichjahr kopierte die Zeilen einer Buchung aus der Zeit davor samt ihrer Lücken (ohne Bemessungsgrundlage an der Zahlung, #552; ohne Steuerschlüssel am privaten Teil bei § 13b und Erwerb, #551). Der Storno einer Bareinnahme auf eine Rechnung und eines Belegs aus der Zeit vor dem Stichjahr bucht deshalb die Zeilen, wie Haben sie heute aus dem Nebenbuch bucht, wenn sie auf jedem Konto denselben Saldo ergeben (zeilenWieHeute); sonst die gebuchten. Die Zuordnung im Bankabgleich und Ausbuchungen mit einer Zahlung heben am Tag der Zahlung auf, also im alten Jahr. Schritt 2: EÜR aus dem Journal (euer-quelle.ts). Abweichend vom Entwurf rechnet sie Zahlungen auf übernommene Lexoffice-Posten nicht aus dem Nebenbuch, sondern verteilt sie auf die Zeilen, die Haben für Rechnung bzw. Beleg gebucht hätte (uebernommeneZeilen); so gilt für sie dieselbe Rundung, und der Abgleich vergleicht sie ohne Ausnahme. Was sie je Rechnung bzw. Beleg braucht (Buchungen, Ausgleiche in der Reihenfolge des Audit-Logs, Aufteilung aus dem Nebenbuch), lädt sie vor der Schleife für alle Posten des Jahres in Blöcken (euer-journal-buchungen.ts); mit 300 bezahlten Rechnungen braucht sie so rund 50 statt 550 ms. Schritt 3: freie Buchungen (freie-buchung.ts in core, manual.ts): Steuerschlüssel USt19, USt7, frei auf den Erlöskonten 19 %, 7 % und 0 %, im Einzelunternehmen auch ohne Schlüssel erst ab dem Stichjahr. Die Gegenprobe im Abgleich zählt sie aus der festgeschriebenen Buchung selbst (sie haben kein Nebenbuch). Die Sachentnahme (SKR03 8910/8915, SKR04 4620/4610 für 19 bzw. 7 %) bucht nur mit Schlüssel; in der EÜR steht sie in der eigenen Zeile sachentnahmen („Sonstige Sach-, Nutzungs- und Leistungsentnahmen“), ihre Steuer bei der vereinnahmten Umsatzsteuer.

Letztes Update: 11. November 2026