Lohn in Haben – Recherche und Umsetzungsplan¶

Stand: 5. November 2026. PR 1 bis 6 und die Lohnsteuerbescheinigung aus PR 7 sind umgesetzt, der Rest ist Plan. Ein Teil der Angaben stützt sich auf Sekundärquellen; sie sind mit „prüfen“ markiert und vor der Umsetzung am Original zu bestätigen.

Kurzfazit¶

• Rechnen geht ohne Zertifizierung. Lohnsteuer, Soli und Kirchensteuer nach dem Programmablaufplan (PAP) des BMF. SV-Beiträge nach Rechengrößen und Beitragssätzen. Buchungen ins Journal.
• Finanzamt geht über ERiC mit der vorhandenen Hersteller-ID. Lohnsteuer-Anmeldung (Verfahren ElsterAnmeldung, Datenart LStA) wie UStVA und KapEStA. Die elektronische Lohnsteuerbescheinigung (LStB) ebenso, aber nur bis zum Bescheinigungszeitraum 2025; ab 2026 geht sie als LSTMitteilung über ElsterKMV, deren Schnittstelle nicht im ERiC-Paket liegt (siehe PR 7). Der ELStAM-Abruf läuft auch über ERiC, braucht aber ein Organisationszertifikat; ob der Hersteller dafür extra freigeschaltet sein muss, ist offen.
• Sozialversicherung geht nicht direkt. Meldungen und Beitragsnachweise sind nur aus systemgeprüften Programmen oder systemgeprüften Ausfüllhilfen zulässig (§ 95b Abs. 1 SGB IV, vorher § 28a Abs. 1 Satz 2 und 3). Die Systemprüfung führt der GKV-Spitzenverband durch (§ 95b Abs. 4), praktisch die ITSG in seinem Auftrag, mit Pilotphase, laufender Kontrolle und befristetem Zertifikat. Das ist für ein Open-Source-Projekt nicht realistisch.
• sv.net gibt es nicht mehr. sv.net war seit 2. Januar 2024 nur noch eingeschränkt nutzbar und wurde zum 30. Juni 2024 endgültig abgeschaltet (TK). Geplant war der 29. Februar 2024; den Termin haben die Träger kurzfristig verschoben (DRV, März 2024), daher nennen ältere Texte wie der von Lexware noch dieses Datum. Nachfolger ist das SV-Meldeportal der ITSG, seit 4. Oktober 2023, eine Ausfüllhilfe nach § 95a SGB IV (Benutzerhandbuch, Kap. 2). Belegt am Portal selbst (Stand November 2026):
• Kosten: 36 € netto für 36 Monate mit einer Betriebsnummer (Single-Mandant), 99 € netto mit mehreren (Multi-Mandant), jeweils im Voraus; kostenlos nur für Selbstständige ohne Arbeitnehmer und für Anträge auf Zahlstellen- oder Absendernummer (Seite „Registrierung“, Fragen und Antworten 2.3 und 2.4).
• Voraussetzung: Registrierung und jede Anmeldung mit dem ELSTER-Organisationszertifikat über „Mein Unternehmenskonto“, nur in Ausnahmefällen mit der BundID; ohne eines von beiden keine Registrierung (Benutzerhandbuch, Kap. 2 und 2.1).
• Rechnet nicht: Das Portal „führt keine Berechnungen zur Ermittlung der erforderlichen Angaben durch“ (Seite „Einführung“, Flyer). Entgelte, Beiträge und Beitragsgruppen muss Haben liefern.
• Kein Datei-Import: Formulare werden von Hand ausgefüllt. Übernehmen lassen sich nur Stammdaten, die im Portal selbst liegen: Firmen-Basisdaten immer, weitere Firmen- und Mitarbeiterstammdaten mit aktiviertem Online-Speicher, über den Stammdaten-Assistenten im Formular (Benutzerhandbuch, Kap. 3.2; Fragen und Antworten 7.7). Eine Schnittstelle für andere Programme gibt es nicht, und automatisches Befüllen ist verboten: „Das SV-Meldeportal darf ausschließlich und ohne jede Ausnahme nur händisch mit Daten gefüllt werden. Das Einbringen von Daten durch dritte Programme, zum Beispiel durch ein automatisches Befüllen der Onlineformulare, ist strikt untersagt“, als Vorgabe des DEÜV-Verfahrens (Fragen und Antworten 9.7). Die Ausfüllliste bleibt deshalb der Weg; eine Datei zum Hochladen kann Haben nicht erzeugen.
• Empfohlene Variante: Haben rechnet, bucht, sendet LStA und LStB über ERiC und erzeugt für das SV-Meldeportal eine Ausfüllliste (Beitragsnachweis je Kasse, DEÜV-Felder je Person). Minijobs gehen genauso an die Minijob-Zentrale über das Portal. Der Gesellschafter-Geschäftsführer ohne SV-Pflicht ist der einfachste Fall und kommt zuerst.

Vorgehen (Vorschlag)¶

• Nur sichere Fälle rechnen. Was Haben nicht sicher kann, meldet es als „nicht unterstützt“ und rechnet es nicht still falsch; der Lohn kommt dann wie bisher als manuelle Buchung aus einem Lohnprogramm.
• Stufen nach Risiko: A) Gesellschafter-Geschäftsführer ohne SV-Pflicht (nur Lohnsteuer), B) Minijob, C) Angestellte mit Sozialversicherung erst, wenn ein echter Fall gegen ein Lohnprogramm oder die Steuerberatung gegengerechnet ist; bis dahin als Entwurf gekennzeichnet.
• Sozialversicherung dauerhaft als Ausfüllliste für das SV-Meldeportal, keine eigene ITSG-Zertifizierung: Pilotphase, laufende Prüfung und Haftung passen nicht zu einem Open-Source-Projekt ohne Firma dahinter.
• Jahreswerte von Tests erzwungen: Lohnsteuer aus dem PAP-XML erzeugt und gegen die amtlichen Prüffälle getestet; SV-Werte als Tabelle je Jahr mit Quelle. Ohne Werte für ein Jahr sperrt Haben die Abrechnung, statt mit Vorjahreswerten zu rechnen. Ein CI-Test schlägt ab Dezember fehl, wenn die Werte für das nächste Jahr fehlen.
• Zunächst ausgeschlossen: Sachbezüge, Dienstwagen, Betriebsrente, Kurzarbeit, Pfändungen, Mehrfachbeschäftigung, Steuerklasse VI.
• ELStAM zunächst von Hand aus dem ELSTER-Portal eintragen; Abruf über ERiC später prüfen.

Pull Requests¶

PR 1 – Lohnsteuer nach PAP (packages/core)¶

Erledigt: lohnsteuer() in packages/core/src/lohnsteuer/ mit dem PAP 2026 (pap.ts, Jahreswerte in pap-2026.ts, das amtliche XML Lohnsteuer2026.xml liegt daneben), Dezimal-Hilfe dezimal.ts, Kirchensteuer 8 % oder 9 % nach dem Bundesland der Firmendaten in kirchensteuer.ts (Entwicklung). Abweichungen vom Plan: von Hand aus dem XML übertragen, Methode für Methode, nicht aus LstGen; nur laufender Arbeitslohn, sonstige Bezüge, Vermögensbeteiligungen, Versorgungsbezüge, Altersentlastungsbetrag, Frei- und Hinzurechnungsbetrag und das Faktorverfahren lehnt lohnsteuer als „nicht unterstützt“ ab. Getestet gegen 207 Fälle der Schnittstelle des BMF-Steuerrechners (übernommen aus canida-software/lohnsteuer, MIT), mit Querprobe gegen lohnsteuer-bmf und Gegenprobe mit income-tax.ts.

• Umfang: packages/core/src/lohnsteuer/ mit dem PAP 2026 als TypeScript. Eingaben wie im PAP (RE4, LZZ, STKL, ZKF, KRV, PKV, PVZ, PVA, R …), Ausgaben LSTLZZ, SOLZLZZ, BK. Kirchensteuer 8 % oder 9 % nach Bundesland aus steuernummer.ts.
• Weg: Code aus dem amtlichen PAP-XML (bmf-steuerrechner.de/javax.faces.resource/daten/xmls/Lohnsteuer2026.xml.xhtml) übertragen, einmal pro Jahr. LstGen erzeugt aus dem XML PHP, Python, Java, JavaScript und Go, aber kein TypeScript; die JavaScript-Ausgabe taugt als Vorlage, wenn die Lizenz am Repo geprüft ist. Ergebnis in Cents, ohne Floats; der PAP rechnet mit BigDecimal, also eine kleine Dezimal-Hilfe statt number.
• Abgrenzung: income-tax.ts bleibt die Steuerprognose. Die Tarifwerte dort und im PAP gegenseitig per Test abgleichen.
• Tests: Prüffälle gegen den BMF-Steuerrechner (Steuerklassen I–V, mit und ohne Kinder, PKV, GGF ohne RV-Pflicht). Querprobe mit lohnsteuer-bmf (MIT), das schon Referenz der Prognose ist.

PR 2 – SV-Beiträge (packages/core)¶

Erledigt: sozialversicherung() in packages/core/src/sozialversicherung/ rechnet die Anteile je Monat für 2026, die Werte stehen mit Quelle je Wert in werte.ts, die Jahressperre teilt sich jahressperre.ts mit der Lohnsteuer (Entwicklung). Abweichungen vom Plan: Die Beitragsgruppenschlüssel kommen erst mit der Ausfüllliste (PR 6). Im Übergangsbereich lehnt Haben die Pflegeversicherung in Sachsen als „nicht unterstützt“ ab: § 2 Abs. 2 BVV regelt dafür keine Aufteilung, und § 58 Abs. 5 SGB XI lässt sie offen. Ebenso abgelehnt: Mehrfachbeschäftigung, kurzfristige Beschäftigung, Auszubildende, Minijobs im Privathaushalt, Einmalzahlungen und Teilmonate.

• Umfang: packages/core/src/sozialversicherung/: Rechengrößen je Jahr (BBG KV/PV 5.812,50 €, RV/AV 8.450 € je Monat 2026), Sätze (KV 14,6 % plus Zusatzbeitrag je Kasse, PV 3,6 % mit Kinderlosenzuschlag und Kinderabschlägen, Sonderfall Sachsen, RV 18,6 %, AV 2,6 %), Umlagen U1/U2 je Kasse, Insolvenzgeldumlage 0,15 % (2026). Amtlich belegt: die Grenzen (SV-Rechengrößenverordnung 2026, §§ 2 und 4), KV 14,6 % (§ 241 SGB V) und AV 2,6 % (§ 341 Abs. 2 SGB III). § 55 Abs. 1 SGB XI nennt für die PV noch 3,4 %; die 3,6 % kommen aus einer Verordnung nach Satz 2 und sind wie RV 18,6 % und die Insolvenzgeldumlage am Original zu prüfen.
• Personengruppen: sozialversicherungspflichtig (101), Minijob (109: 13 % KV, 15 % RV pauschal, 3,6 % RV-Anteil des AN ohne Befreiung, 2 % Pauschsteuer); dazu die Beitragsgruppenschlüssel je Person, bei Minijobs je nach RV-Befreiung und Krankenversicherung unterschiedlich (Schlüssel aus dem Gemeinsamen Rundschreiben übernehmen, prüfen), Midijob mit Übergangsbereich 603,01–2.000 € und Faktor F 0,6619 (Formel § 20 Abs. 2a SGB IV, getrennte Bemessung für AN-Anteil), GGF ohne SV.
• Pflege: Zusatzbeitrag und U1/U2 trägt der Nutzer je Krankenkasse ein. Die bundesweiten Werte stehen als Tabelle im Code mit Quelle, wie TARIFE in income-tax.ts.
• Tests: Beispielrechnungen aus Beratungsblättern der Kassen und der Minijob-Zentrale; Grenzfälle an BBG und Übergangsbereich.

PR 3 – Mitarbeiter und Lohnabrechnung (apps/web)¶

Erledigt: Tabellen employees, payroll_runs, payslips und payslip_cancellations (englische Namen wie die übrigen Tabellen), Modul apps/web/src/server/modules/lohn/, Seite Personal › Lohn (Lohn). Gerechnet wird in lohnabrechnung() in packages/core/src/lohnabrechnung/ nur mit lohnsteuer, lohnkirchensteuer und sozialversicherung. Abweichungen vom Plan:

• Regelmäßiges Entgelt: Die Abrechnung gibt das Monatsgehalt der Stammdaten als regelmaessigesEntgelt an sozialversicherung(). Liegt das Entgelt des Monats in einem anderen Bereich (bis 603 €, Übergangsbereich, darüber), rechnet Haben nicht („nicht unterstützt“); die Bemessung nach § 2 Abs. 2 Satz 2 und 5 BVV bleibt offen, bis ein Rechenbeispiel sie belegt.
• Stufe C (Beschäftigte mit SV) rechnet Haben, schreibt sie aber erst fest, wenn der Nutzer bestätigt, dass er sie gegengeprüft hat; die Spalte gegengeprueft hält das fest. Privat versicherte Beschäftigte und der Zuschuss zur PKV des Geschäftsführers sind nicht unterstützt.
• Nur ganze Monate: Eintritt oder Austritt im Monat ist nicht unterstützt (anteilige BBG, Lohnsteuer nach Kalendertagen).
• Festschreiben setzt voraus, dass alle Angaben für die Entgeltbescheinigung da sind (§ 1 Abs. 1 EntgBV) und die Stammdaten seit dem Entwurf unverändert sind. Ein Storno legt gleich den Entwurf der neuen Abrechnung an.

• Entgeltabrechnung nach § 108 GewO und § 1 EntgBV, Lohnkonto nach § 41 EStG und § 4 LStDV als PDF und CSV; Entgeltunterlagen nach § 8 BVV und die elektronische Bereitstellung nach § 4 Abs. 2a LStDV (DLS) noch nicht.

• Umfang: Tabellen mitarbeiter (Steuer-ID, Steuerklasse, Kinderfreibeträge, Konfession, Krankenkasse mit Betriebsnummer, Personengruppe, Beitragsgruppe, Tätigkeitsschlüssel, SV-Nummer, Statusfeststellung) und lohnabrechnungen (je Monat, festgeschrieben und versiegelt wie journal_entries, Audit-Trigger, Korrektur nur als Storno plus neue Abrechnung).

• Modul: apps/web/src/server/modules/lohn/ mit index.ts; Server-Funktionen dünn. Seite Personal › Lohn mit Abrechnung als PDF (Typst, wie die Rechnung) nach § 108 GewO.
• Lohnkonto: je Mitarbeiter und Jahr die Pflichtangaben aus § 41 EStG und § 4 LStDV; Export als PDF/CSV. Entgeltunterlagen nach § 28f SGB IV und Beitragsverfahrensverordnung.
• Regelmäßiges Entgelt: Ein einzelner Monat bis 603 € oder über 2.000 € in einer Beschäftigung, deren regelmäßiges Entgelt woanders liegt, wird nach § 2 Abs. 2 BVV anders bemessen (TK-Beratungsblatt 03/2026, Beispiel 6). Die Beitragsrechnung lehnt Monate bis 603 € bei versicherungspflichtig Beschäftigten bis dahin als „nicht unterstützt“ ab; die Abrechnung muss das regelmäßige Entgelt mitgeben.
• Tests: Postgres-Integration (Sperren, Storno), Playwright, Seite in barrierefreiheit.spec.ts und seiten.spec.ts.

PR 4 – Buchungen aus dem Lohnjournal¶

Erledigt: lohnBuchung() in packages/core/src/lohn-buchung.ts bildet den Buchungssatz, das Modul lohn (buchung.ts) bucht ihn beim Festschreiben in derselben Transaktion und beim Storno die Gegenbuchung (Herkunft „Lohn“). Die Lohnkonten sind ein Nebenbuch „Lohn“ in ledgerManagedAccounts; neue Bankzuordnungen „Lohn/Gehalt an Mitarbeiter“, „Lohnsteuer an das Finanzamt“ und „SV-Beiträge an Krankenkasse oder Minijob-Zentrale“; im Einzelunternehmen zählen sie in der EÜR als Ausgaben für Personal (Anlage EÜR E6001801). Posten in hgb.ts (schon vorhanden, jetzt per Test belegt) und ebilanz.ts (Lohn, Buchhaltung). Abweichungen vom Plan:

• Minijob-Konten: Der DATEV-Kontenrahmen 2026 hat eigene Konten für Minijobs: SKR03 4195 / SKR04 6035 „Löhne für Minijobs“, 4194 / 6036 „Pauschale Steuer für Minijobber“, 4144 / 6171 „Soziale Abgaben für Minijobber“. Haben nimmt sie statt 4190 / 6030 „Aushilfslöhne“ und 4199 / 6040 „Pauschale Steuer für Aushilfen“; die E-Bilanz fragt Löhne für Minijobs als Mussfeld getrennt ab. Ihre AG-Pauschalen gehen nicht auf 4130 / 6110.
• Pauschsteuer im Minijob steht mit den Beiträgen auf 1742 / 3740, nicht auf 1741 / 3730: Sie wird mit den Beiträgen an die Minijob-Zentrale gezahlt (§ 40a Abs. 6 EStG).
• Buchungsdatum ist der letzte Tag des abgerechneten Monats (Lohnzahlungszeitraum, § 38a Abs. 1 Satz 2 EStG), nicht der Zahltag. Die Gegenbuchung steht am selben Tag; der Tag des Stornos steht im Buchungstext.
• Nicht buchbar, also nicht festschreibbar: ein Gesellschafter-Geschäftsführer im Einzelunternehmen (den gibt es dort nicht; der Lohn des Inhabers ist eine Entnahme), eine Auszahlung über das Netto hinaus (Zuschuss zur privaten Krankenversicherung), eine Abrechnung in einem abgeschlossenen Jahr.
• EÜR nach Zahlung, nicht aus der Abrechnung: Quelle sind die drei Bankzuordnungen am Tag der Zahlung (§ 11 Abs. 2 Satz 1 EStG). Zahlungen zwischen 22. Dezember und 10. Januar ordnet Haben nicht nach § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG um, weil es nicht weiß, welchem Monat sie gelten; die Jahreserklärung weist auf sie hin. Lohnzahlungen lassen sich nur bis zur offenen Verbindlichkeit aus festgeschriebenen Abrechnungen zuordnen, damit keine Entnahme des Inhabers als Personalausgabe zählt.
• Eröffnung: Die Lohnverbindlichkeiten (1740–1742 / 3720–3740) sind in der Eröffnung von Hand erlaubt, etwa die Lohnsteuer für Dezember aus der bisherigen Buchhaltung; der Lohnaufwand nicht.
• Berufsgenossenschaft (4138 / 6120) bucht die Lohnabrechnung nicht: Der Beitrag kommt jährlich per Bescheid und läuft wie bisher als Beleg.
• Altbestand: Vor PR 4 festgeschriebene Abrechnungen lassen sich mit „Jetzt buchen“ nachbuchen; ihr Storno hat nichts gegenzubuchen.

• E-Bilanz: Gehälter auf „Löhne und Gehälter, übrige“, Geschäftsführer und Minijobs auf ihre Mussfelder, AG-Anteile auf „soziale Abgaben“ (socExp.other), Verbindlichkeiten auf die Davon-Positionen gegenüber Arbeitnehmern, aus Steuern und im Rahmen der sozialen Sicherheit. Die Bezeichnungen der Taxonomie-Positionen sind aus dem Namen erschlossen, nicht aus der Label-Datei (esteuer.de war nicht erreichbar); mit der Steuerberatung prüfen.

• Umfang: packages/core/src/lohn-buchung.ts erzeugt je Abrechnung eine Buchung; ein Nebenbuch „Lohn“ sperrt die Lohnkonten für manuelle Buchungen (manual.ts, ledgerManagedAccounts).

• Konten (DATEV-Kontenrahmen SKR 03 und SKR 04, gültig für 2026, Art.-Nr. 11174 und 11175; am Original geprüft):

• Buchung: Aufwand brutto und AG-Anteil an 1740/1741/1742. Bank: neue Zuordnungen „Lohn/Gehalt“, „Lohnsteuer an Finanzamt“, „SV-Beiträge an Krankenkasse“. Vorsicht: SKR03 3730 ist in Haben „Erhaltene Skonti“, nicht verwechseln.
• Einzelunternehmen: Dort gibt es keine manuellen Buchungen, und die Anlage EÜR rechnet aus Rechnungen, Belegen und Zahlungen, nicht aus dem Journal (siehe Buchhaltung). Eine Lohnbuchung allein käme dort nicht an; der Lohn muss als eigene Quelle in die EÜR einfließen (Zeile Löhne und Gehälter, Zufluss-/Abflussprinzip). Das ist Teil dieses PR.
• Folgen: Posten in hgb.ts (Personalaufwand, sonstige Verbindlichkeiten) und ebilanz.ts für 1740–1742/3720–3740.
• Tests: SKR03 und SKR04, Ist und Soll, GmbH und Einzelunternehmen.

PR 5 – Lohnsteuer-Anmeldung über ERiC¶

Erledigt: lohnsteuer-anmeldung.ts in packages/core (Zeitraum, Frist, Vorschlag nach § 41a Abs. 2 EStG, Kennzahlen), lsta.ts in packages/elster (XML 2026 und 2027, Ausfüllliste), Modul lohn (anmeldung.ts) mit den Tabellen lsta_turnus und lsta_submissions, Seite Personal › Lohn › Lohnsteuer-Anmeldung (Lohn). Abweichungen und Entscheidungen:

• Zuordnung nach Zahltag, nicht nach Abrechnungsmonat: Angemeldet wird die im Zeitraum einbehaltene Lohnsteuer (§ 41a Abs. 1 Satz 1 EStG, Einbehalt bei Zahlung nach § 38 Abs. 3 EStG); das Jahr des Bezugs (§ 38a Abs. 1 Satz 2 EStG) entscheidet über die Spalten Vorjahr, laufendes Jahr und Folgejahr. Wo das Schema eine Spalte nicht zulässt (Regeln LStA_Vorjahrangabe_unzulaessig, LStA_Folgejahrangabe_unzulaessig, von ERiC bestätigt), ist der Fall nicht unterstützt.
• Minijob: Die Pauschsteuer von 2 % geht nicht in die Anmeldung (§ 40a Abs. 6 EStG), der Minijobber zählt aber in Kz 86 (Vordruck: einschließlich der an die Knappschaft-Bahn-See gemeldeten geringfügig Beschäftigten). Auch ein Zeitraum nur mit Minijobbern steht in den Fristen; vorsichtshalber, eine Nullanmeldung schadet nicht, eine versäumte kostet einen Verspätungszuschlag.
• Kirchensteuer: ev, lt und rf auf Kz 61, rk auf Kz 62, ak auf Kz 63; Kz 63 lehnt Haben in den Ländern ab, deren Regel sie verbietet (HB, MV, SN, ST, TH). Andere Kennzahlen (64 bis 78, 41, 44, 45, 47, 33) füllt Haben nicht.
• Anmeldungszeitraum: Vorschlag aus der Lohnsteuer des Vorjahres in Haben; Eröffnung der Betriebsstätte ist die erste Buchung ohne Eröffnungsbuchung, umgerechnet über die vollen Monate. Der Nutzer kann ihn je Jahr festlegen (das Finanzamt bestimmt ihn); ein Wechsel gegen eine gesendete Anmeldung wird abgelehnt.
• Berichtigung: immer mit allen Werten (Kz 10); nötig, sobald die zuletzt gesendeten Kennzahlen von den Abrechnungen abweichen, etwa nach einem Storno. Echt senden erst nach Ablauf des Zeitraums.
• Jahre: 2026 und 2027 (neuer Aufbau mit Allgemein und LStSoliKi, Kz 09 nur fünfstellig). LStA_2027 fehlt in ERiC 43 und 44; Haben lehnt den Versand dann ab, statt ERiC scheitern zu lassen.
• Ohne Hersteller-ID: Ausfüllliste auf der Seite statt der Erweiterung „Haben für Mein ELSTER“; deren Feldnamen im Formular Lohnsteuer-Anmeldung sind nicht belegt.
• Bank: Vorschlag „Lohnsteuer an das Finanzamt“ für eine Lastschrift des Finanzamts über genau Kz 83 einer übermittelten Anmeldung.

• Steuernummer: die aus den Firmendaten; eine eigene Steuernummer der Betriebsstätte für die Lohnsteuer kennt Haben nicht.

• Umfang: packages/elster/src/lsta.ts nach dem Muster von kapesta.ts und elsterXml (Verfahren ElsterAnmeldung, Datenart LStA). Kennzahlen und Reihenfolge aus Schema und Jahresdokumentation LStA_2026 im ERiC-Paket. Anmeldezeitraum nach § 41a EStG (monatlich, vierteljährlich, jährlich nach der Vorjahressteuer). Frist am 10. in fristen.ts. Berichtigte Anmeldung.

• Ohne Hersteller-ID: Ausfüllliste für Mein ELSTER, wie bei den anderen Formularen.
• Tests: XML gegen Schema, echter ERiC mit Testmerker (wie eric-kapesta.test.ts).

PR 6 – Ausfüllliste für SV-Meldeportal und Minijob-Zentrale¶

Erledigt: packages/core/src/sv-meldeportal/ bildet Beitragsnachweis, DEÜV-Meldungen und Termine, das Modul apps/web/src/server/modules/sv-meldungen/ die Liste je Monat, die Vermerke (Tabelle sv_portal_filings, nur anhängbar, Audit) und die Fristen; Seite Personal › SV-Meldeportal (Lohn). Abweichungen vom Plan:

• Nur festgeschriebene Abrechnungen gehen in Beitragsnachweis und Meldungen ein. Wer im Monat ohne festgeschriebene Abrechnung beschäftigt ist, steht als Hinweis am Nachweis; das Entgelt einer Ab- oder Jahresmeldung bleibt leer, bis alle Monate festgeschrieben sind.
• Beitragsgruppen im Nachweis: nur die, mit denen Haben rechnet: 1000, 0100, 0010, 0001 und der Zusatzbeitrag gesondert für Beschäftigte, 6000, 0100, 0500 und die Pauschsteuer für Minijobs, dazu U1, U2 und 0050. 3000 (ermäßigt) und halbe Beiträge (0300, 0020, 0002) entstehen nicht, weil Haben solche Fälle nicht rechnet. Die Schlüssel aus den Stammdaten übernimmt Haben unverändert; weichen sie von 1111/101 bzw. 6100, 6500, 0100, 0500/109 ab, steht ein Hinweis da.
• Termine ohne Sitz der Kasse: Bankarbeitstage zählt Haben mit den Feiertagen aller Länder sowie dem 24. und 31. Dezember. Das ergibt den frühesten möglichen Termin; für 2026 stimmt er mit der Tabelle der TK überein. Abzugeben ist der Nachweis am Tag vor dem fünftletzten Bankarbeitstag, weil er um 0 Uhr vorliegen muss.
• DEÜV-Fristen: Als „erste folgende Lohn- und Gehaltsabrechnung“ zählt der Zahltag eines Lohnlaufs; es gilt der frühere Termin. Fristen am Wochenende verschiebt Haben nicht. Fristen gibt es erst ab dem ersten Lohnlauf in Haben (ohne Lohnlauf ab dem laufenden Monat).
• Sofortmeldung als Liste ohne Frist: Ob sie nötig ist, hängt am Wirtschaftszweig (§ 28a Abs. 4 SGB IV), den Haben nicht kennt.
• Keine Meldung für den Gesellschafter-Geschäftsführer ohne SV-Pflicht; er ist nicht beschäftigt im Sinne von § 7 Abs. 1 SGB IV. Ob die Clearingstelle das bestätigt, hält die Statusfeststellung in den Stammdaten fest.
• Offen gelassen statt geraten: Staatsangehörigkeit, Statuskennzeichen, Tag des Antrags auf Befreiung von der Rentenversicherung und bei fehlender Versicherungsnummer Geburtsname, Geburtsort und Geschlecht kennt Haben nicht; die Felder stehen leer mit Hinweis. Im Minijob unter der Mindestbeitragsbemessungsgrundlage von 175 € (§ 163 Abs. 8 SGB VI) lässt Haben das Entgelt der Meldung leer, bis geklärt ist, welches zu melden ist. Kombinierte An- und Abmeldung (Meldegrund 40) nennt Haben nur als Hinweis.
• Betriebsnummer des Arbeitgebers fehlt in der Liste: Das Portal nimmt sie aus den Firmen-Basisdaten der Registrierung.
• Vermerk: Rücknahme als neue Zeile mit Grund statt Löschen; der Vermerk hält die Werte der Liste fest, sodass Haben eine spätere Änderung (Storno) als „geändert seit Abgabe“ zeigt. Das Protokoll liegt im Dokumentenspeicher wie Belege (PDF, PNG oder JPEG).

• Nicht geprüft am Formular selbst: Das Portal verlangt eine Anmeldung mit ELSTER-Organisationszertifikat; Reihenfolge und Bezeichnungen der Felder folgen daher den Datensätzen und dem Benutzerhandbuch, nicht einem Bildschirmfoto des Formulars. Weicht das Formular ab, gilt der Schlüssel der Beitragsgruppe bzw. der Name des Feldes.

• Umfang: je Monat und Krankenkasse die Werte des Beitragsnachweises (Beitragsgruppen 1000/3000/0100/0010/0001, Umlagen, Insolvenzgeld); je Person die DEÜV-Felder für Anmeldung (10), Abmeldung (30), Jahresmeldung (50), Sofortmeldung. Fristen: Beitragsnachweis zwei Arbeitstage vor dem drittletzten Bankarbeitstag; in fristen.ts.

• Vermerk: Der Nutzer trägt „im Portal abgegeben“ mit Datum ein; das Protokoll aus dem Portal hängt er an.
• Hinweis in der UI: Haben übermittelt nicht an die Sozialversicherung.
• Kein Import, kein Automatisieren: Das Portal kennt keinen Datei-Import und verbietet automatisches Befüllen (Fragen und Antworten 9.7). Haben erzeugt deshalb weder eine Importdatei noch ein Skript, eine Browsererweiterung oder Zwischenablage-Makros, die Formulare füllen. Die Liste folgt der Reihenfolge der Formularabschnitte im Portal (Beitragsnachweis: Kapitel 4.2, SV-Meldungen mit Meldegrund: Kapitel 4.1 des Benutzerhandbuchs), damit das Abtippen Feld für Feld geht.
• Stammdaten einmal im Portal: Die Ausfüllliste empfiehlt, den Online-Speicher zu aktivieren und Firma und Mitarbeiter einmal dort anzulegen; danach holt der Stammdaten-Assistent Name, Anschrift und Versicherungsnummer ins Formular, und die Liste braucht je Monat nur die Bewegungsdaten (Entgelt, Beiträge je Beitragsgruppe, Zeitraum).

PR 7 – Lohnsteuerbescheinigung und ELStAM¶

Lohnsteuerbescheinigung erledigt (ELStAM nicht): lohnsteuerbescheinigung.ts in packages/core (Werte, Zeitraum, Merkmale, Frist, KmId), lstb.ts in packages/elster (ElsterLohn, LStB 202501 und LStBStorno Version 2), Ausdruck nach amtlichem Muster in packages/einvoice (lohnsteuerbescheinigung.typ), Modul lohn (bescheinigung.ts) mit der Tabelle lstb_submissions, Seite Personal › Lohn › Lohnsteuerbescheinigungen (Lohn). Abweichungen und Entscheidungen:

• Ab 2026 nicht über ERiC. Die Datenart LStB im Verfahren ElsterLohn gilt nur bis zum Bescheinigungszeitraum 2025; ab 2026 heißt sie LSTMitteilung im Verfahren ElsterKMV (ERiC-Entwicklerhandbuch 45.1.5.0, Kap. 9.5.1, 9.8 und Tabelle 4-4). Ihre Schnittstelle („Mitteilungen zu Lohnsteuerbescheinigungen nach § 41b EStG“, Versionen 2 und 3) steht nur auf esteuer.de, nicht im ERiC-Paket, und esteuer.de war beim Bau nicht erreichbar. Da Haben erst ab 2026 abrechnet, übermittelt der Nutzer im ELSTER-Portal (Formular „Lohnsteuerbescheinigung (Neu / Korrektur) ab 2026“) und vermerkt Tag und Transferticket. Nachziehen, sobald das Schema vorliegt: LSTMitteilung in lstb.ts, Jahr in LSTB_SCHNITTSTELLEN.
• ERiC bis 2025: Neu, Korrektur (mit RefKmId, ab 1. März des Folgejahres mit Grund „Einfache Berichtigung“) und Storno; Testmerker 220000000. ERiC prüft die Nutzdaten von ElsterLohn nicht (Kap. 9.5.1), deshalb prüft lstb.test.ts sie mit ERIC_DOKU gegen das Schema (Validator des JDK; xmllint versteht die Muster mit \p{…} nicht). Ein Plugin je Jahr gibt es nicht (checkElsterLohn); welche Jahre gehen, sagt LSTB_SCHNITTSTELLEN, andere lehnt Haben vor ERiC ab. „Korrektur nach § 41c“ als Grund und das Verarbeitungsprotokoll (ELOProtokoll über ElsterDatenabholung) fehlen.
• Identifikation: nur Steuer-ID. Die eTIN gibt es ab 2023 nicht mehr (§ 41b Abs. 2 EStG), das Schema 2025 kennt nur IdNr; Ordnungsmerkmal ist die Personalnummer.
• Werte: Zeilen 3 bis 6, 22a, 23a, 25 bis 27 aus den festgeschriebenen Abrechnungen nach Lohnzahlungszeitraum; der Zusatzbeitrag zählt zu Zeile 25. Private Basiskranken- und Pflege-Pflichtversicherung bis 2025 als Jahressumme in Zeile 28, ab 2026 im Ausdruck links als Monatsbeitrag (Muster 2026, Zeile 28 unbesetzt).
• Nicht unterstützt (konservativ): Großbuchstabe U (Monate ohne Abrechnung lassen die Bescheinigung offen), Teilmonate, Wechsel zwischen Minijob mit Pauschsteuer und Lohnsteuer nach ELStAM, und Beschäftigte mit Entgelt über der BBG der Krankenversicherung, weil dann eine freiwillige Versicherung möglich ist (Zeilen 24 bis 26 anders); die BBG ist dafür strenger als die allgemeine Jahresarbeitsentgeltgrenze. Minijobs mit Pauschsteuer bekommen keine Bescheinigung (§ 41b Abs. 6 EStG).
• Fertig erst nach Abschluss des Lohnkontos (nach dem 31. Dezember oder dem Austritt, § 41b Abs. 1 Satz 1 EStG), mit Abrechnung für jeden Monat der Beschäftigung und ohne Entwurf. Frist: letzter Tag im Februar des Folgejahres (§ 93c Abs. 1 Nr. 1 AO), auf den nächsten Werktag verschoben.
• Ausdruck nach dem Muster 2026 (BMF-Schreiben vom 29.8.2025) mit allen Zeilen, vor der Übermittlung nur als Entwurf; nach einem Storno mit Vermerk „Stornierung“.

• Historie in lstb_submissions, nur anhängen, mit Audit-Trigger; eine stornierte Bescheinigung zählt für die Frist als erledigt.

• LStB: packages/elster/src/lstb.ts (Verfahren ElsterLohn, Datenart LStB) bis zum letzten Tag im Februar des Folgejahres, mit eTIN/Steuer-ID. Schema aus dem ERiC-Paket.

• ELStAM: An- und Abmeldung und Abruf über ERiC (ElsterLohn2, prüfen) mit Organisationszertifikat. Erst nach Klärung der Herstellerfrage. Bis dahin trägt der Nutzer die Merkmale von Hand ein.

Gesellschafter-Geschäftsführer¶

• SV-frei, wenn er mindestens 50 % des Kapitals hält oder eine echte, umfassende Sperrminorität hat (BSG, B 12 R 5/16 R; B 12 R 1/19 R; B 12 R 19/19 R). Eine Sperrminorität nur im Anstellungsvertrag reicht nicht.
• Statusfeststellung: Die Anmeldung eines GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführers mit Statuskennzeichen 2 löst eine Prüfung durch die Clearingstelle der DRV Bund aus: Ergibt sich aus der Meldung, dass der Beschäftigte geschäftsführender Gesellschafter einer GmbH ist, stellt die Einzugsstelle den Antrag auf Statusfeststellung (§ 7a Abs. 1 Satz 2 SGB IV); das Statuskennzeichen 2 als Merkmal dafür in der Meldung ist zu prüfen. Stellt sie Versicherungsfreiheit fest, fallen keine Beiträge und keine Beitragsnachweise an; welche DEÜV-Meldungen danach noch nötig sind, ist zu prüfen.
• Trotzdem: Lohnsteuer-Anmeldung, LStB, ELStAM, Lohnkonto. Im PAP ohne RV-Pflicht (KRV), meist privat versichert (PKV, AG-Zuschuss nur, wenn vereinbart; steuerpflichtig, wenn kein § 3 Nr. 62 EStG greift). Unfallversicherung nach Satzung der Berufsgenossenschaft. Keine Insolvenzgeldumlage.

Pflichten einer Lohnsoftware¶

• Lohnkonto je Arbeitnehmer und Kalenderjahr (§ 41 Abs. 1 EStG, Einzelangaben in § 4 LStDV), aufbewahren bis zum Ablauf des sechsten Kalenderjahres, das auf die zuletzt eingetragene Lohnzahlung folgt (§ 41 Abs. 1 Satz 9 EStG).
• Entgeltunterlagen elektronisch (§ 28f SGB IV, § 8 BVV), aufbewahren bis Ende des Jahres nach der letzten Betriebsprüfung.
• Entgeltabrechnung in Textform (§ 108 GewO).
• GoBD: festgeschrieben, versiegelt, Korrektur nur als Storno; passt zu Haben.
• Nicht in Haben: elektronischer Lohnnachweis an die Berufsgenossenschaft, eAU-Abruf, A1, euBP. Alles über das SV-Meldeportal oder das BG-Portal.

Risiken und offene Fragen (Betreiber)¶

1. Haftung: Falsche Abzüge haften beim Arbeitgeber (§ 42d EStG, § 28e SGB IV). Will Haben das anbieten, oder nur für GGF ohne SV?
2. SV-Umfang: Nur Ausfüllliste (empfohlen) oder später ITSG-Systemprüfung? Kosten nicht öffentlich gefunden; Anfrage bei der ITSG nötig.
3. ELStAM: Braucht die Hersteller-ID eine Freischaltung für ElsterLohn2? Frage im ELSTER-Entwicklerforum.
4. Jährliche Pflege: PAP (meist November), Rechengrößen, Minijob-Grenze, Faktor F, Zusatzbeiträge. Wer pflegt das, und sperrt Haben ein Jahr ohne Werte? Umgesetzt: Ohne Werte sperrt Haben die Abrechnung („nicht hinterlegt“), ein Test schlägt ab Dezember fehl, wenn die Werte des nächsten Jahres fehlen.
5. Abgrenzung: keine Sachbezüge, Dienstwagen, bAV, Kurzarbeit, Mehrfachbeschäftigung, Baulohn im ersten Schritt?
6. Kosten für Nutzer: SV-Meldeportal 36 € zuzüglich Umsatzsteuer für drei Jahre (99 € mit mehreren Betriebsnummern); ELSTER-Organisationszertifikat nötig, ausnahmsweise BundID (am Portal belegt, siehe Kurzfazit).
7. Rechtsstand: Der Pauschalbeitrag KV für Minijobs soll ab 2027 steigen; Werte vor dem Release prüfen.

Quellen¶

• PAP 2026, BMF-Schreiben 12.11.2025: https://www.ihk-muenchen.de/ihk/documents/Recht-Steuern/Steuerrecht/Einkommensteuer/2025-11-12-PAP-2026-anlage-1.pdf
• PAP-XML: https://www.bmf-steuerrechner.de/javax.faces.resource/daten/xmls/Lohnsteuer2026.xml.xhtml
• LstGen (PAP → PHP, Python, Java, JavaScript, Go; Lizenz am Repo prüfen): https://github.com/jenner/LstGen
• lohnsteuer-bmf (MIT): https://github.com/L1nch-lab/lohnsteuer-bmf
• Weitere: https://github.com/MarcelLehmann/Lohnsteuer (Apache-2.0), https://github.com/canida-software/lohnsteuer (MIT), https://github.com/taxcalcs/taxjs (MIT)
• § 95b SGB IV: https://www.gesetze-im-internet.de/sgb_4/__95b.html; Herkunft aus § 28a Abs. 1 Satz 2 und 3 laut Änderungshistorie: https://www.buzer.de/95b_SGB_IV.htm
• § 7a SGB IV: https://www.gesetze-im-internet.de/sgb_4/__7a.html; § 41 EStG: https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__41.html
• Systemprüfung: https://www.informationsportal.de/aok-hessen/sv-bibliothek/meldeverfahren/gemeinsame-meldeverfahren/sonstige-themen-3/systemuntersuchung/
• Gemeinsame Grundsätze § 22 DEÜV: https://files.viactiv.de/uploads/sites/11/25_06_15_GG_22_DEUEV.pdf
• sv.net abgeschaltet: https://www.tk.de/firmenkunden/versicherung/meldeverfahren-faq/faq-sv-meldeportal/sv-net-wird-abgeschaltet-2154774 (30.06.2024), https://www.tk.de/firmenkunden/versicherung/meldeverfahren-faq/faq-sv-meldeportal/sv-net-ist-abgeschaltet-2155552; verschobener Termin 29.02.2024: https://www.deutsche-rentenversicherung.de/DRV/DE/Ueber-uns-und-Presse/Presse/Meldungen/2024/240322-sv-meldeportal-schon-umgestiegen.html
• SV-Meldeportal, Start, Kosten und dass es nicht rechnet: https://www.tk.de/firmenkunden/versicherung/meldeverfahren-faq/faq-sv-meldeportal/was-kostet-sv-meldeportal-2154136, https://www.tk.de/firmenkunden/versicherung/meldeverfahren-faq/faq-sv-meldeportal/varianten-im-sv-meldeportal-2155412, https://www.tk.de/firmenkunden/versicherung/meldeverfahren-faq/faq-sv-meldeportal/was-ist-das-sv-meldeportal-2154134
• SV-Meldeportal, Primärquellen: Benutzerhandbuch (Stand 01.12.2025) https://info.sv-meldeportal.de/wp-content/uploads/de-benutzerhandbuch.pdf, Fragen und Antworten https://info.sv-meldeportal.de/fragen-antworten/, Registrierung und Preise https://info.sv-meldeportal.de/registrierung/, Einführung https://info.sv-meldeportal.de/einfuehrung, Flyer https://info.sv-meldeportal.de/wp-content/uploads/Flyer_SVMeldeportal_05_08_24.pdf
• SV-Meldeportal, weitere: https://www.barmer.de/firmenkunden/sozialversicherung/sozialversicherungswissen/meldungen-sozialversicherung/sv-meldeportal-1143484, https://www.tk.de/resource/blob/2157898/7fdcc5766678c59178a71c281bb963cf/beratungsblatt-sv-meldeportal-data.pdf, https://arbeitgeber.de/wp-content/uploads/bda-arbeitgeber-faq-fragen_und_antworten_zur_nutzung_des_SVMeldeportals-2025-09-08.pdf
• Rechengrößen 2026, amtlich: Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung 2026, https://www.gesetze-im-internet.de/svbezgrv_2026/ (§ 2 Abs. 2 BBG KV/PV 69.750 €, § 4 Abs. 1 BBG RV/AV 101.400 €); Beitragssätze KV https://www.gesetze-im-internet.de/sgb_5/__241.html, AV https://www.gesetze-im-internet.de/sgb_3/__341.html
• Rechengrößen 2026, weitere: https://www.deutsche-rentenversicherung.de/DRV/DE/Ueber-uns-und-Presse/Presse/Meldungen/2025/250910-sv-rechengroessen-vo-2026.html, https://www.tk.de/firmenkunden/service/fachthemen/fachthema-beitraege/sozialversicherungs-rechengroessen-2026-2203234
• Übergangsbereich: https://www.tk.de/resource/blob/2031420/c5924456e673ed942a4be369a4ad070f/beratungsblatt-beschaeftigung-im-uebergangs-midijobbereich-data.pdf
• Insolvenzgeldumlage 2026: https://www.tk.de/firmenkunden/versicherung/beitraege-faq-und-mehr/zahlen-und-grenzwerte/insolvenzgeldumlage-2047584
• Minijob: https://www.aok.de/fk/nordwest/tools/weitere-inhalte/beitraege-und-rechengroessen-der-sozialversicherung/beitraege-fuer-minijobs/
• Statusfeststellung GGF: https://www.tk.de/firmenkunden/service/fachthemen/versicherung-fachthema/statusfeststellungsverfahren-2047006, BSG B 12 R 19/19 R: https://rewis.io/urteile/urteil/jsm-01-02-2022-b-12-r-1919-r/
• ELStAM: https://www.elster.de/elsterweb/infoseite/elstam_(arbeitgeber), BMF-Schreiben 13.12.2024: https://elster.de/elsterweb/attachments/elstam_(arbeitgeber)/2024-12-13-ELStAM-elektr-lohnsteuerabzugsmerkmale.pdf
• ELSTER-Entwickler: https://www.elster.de/eportal/infoseite/entwickler
• Konten: DATEV-Kontenrahmen 2026 SKR 03 https://www.datev.de/content/dam/markenassets/themen-und-produktgruppen/zielgruppen/mandant/unternehmer/branche/bau/11174%20SKR03%20BilrUg.pdf und SKR 04 https://www.datev.de/content/dam/markenassets/themen-und-produktgruppen/zielgruppen/mandant/unternehmer/branche/bau/11175%20SKR04%20BilrUg.pdf; Übersicht bei Lexware: https://help.lexware.de/de-form/articles/548092-kontentabellen-der-lohnbuchungsmaske

Letztes Update: 9. November 2026